2025年小规模纳税人税收优惠政策

增值税

季度普票30万以内，免增值税;季度普票超过30万，全额按1%征税;专票+普票未超过30万，普票免增值税，专票按开票的税率征税;专票+普票超过30万，普票按1%，专票按开票的税率征税。

附加税

小规模、个体户六税两费依旧减半征收;资源税、城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加减半征收。

企业所得税

年应税所得额不超过300万，实际税负：5%;年应税所得额超过300万，税率为：25%;小型微利企业：年应税所得300万以内，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，即应纳税所得额x25%x20%，所以小型微利实际税负5%。

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